Деятельность необходимо регистрировать, даже если вы блогер.
Налоговые режимы указаны ниже.
НПД (Налог на профессиональный доход) - налоговый режим для самозанятых.
Налоговая база:
Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору.
Налоговые ставки:
• 4% - с доходов от физических лиц
• 6% - с доходов от юридических лиц и ИП
Периодичность уплаты налога - ежемесячно. Отчётность не предоставляется.
Основные ограничения:
• по доходам за год - не более 2,4 млн рублей
• отсутствие наёмных работников
На данный момент специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введён в 84 субъектах Российской Федерации.
УСН (Упрощённая система налогообложения) подходит начинающим компаниям с небольшим оборотом. Режим ориентирован на снижение налоговой нагрузки малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерии.
Налоговые ставки:
• 6% - объектом налогообложения являются доходы*
• 15% - объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов*
Периодичность уплаты налога - авансовые платежи ежеквартально. Периодичность отчётов - раз в год.
Основные ограничения:
• по количеству работников - не более 100 человек
• по доходам за год - не более 188,55 млн рублей
*Региональные особенности - законами субъектов РФ могут быть установлены льготные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков.
ПСН (Патентная система налогообложения) для индивидуальных предпринимателей.
Налоговая база:
Потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода)
Налоговая ставка:
• 6%* - периодичность уплаты налога зависит от срока действия патента
Отчётность не предоставляется. Требуется ведение книги учёта доходов.
Основные ограничения:
• по количеству работников - не более 15 человек
• по доходам за год - не более 60 млн рублей
• по видам деятельности - бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит
*Региональные особенности - законами субъектов РФ устанавливаются перечень видов деятельности и размеры потенциально возможного годового дохода.
АВТОУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения для ИП и ЮЛ) экспериментально введена в г. Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
Налоговая ставка:
• 8% - объект налогообложения «доходы»;
• 20% - объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Периодичность уплаты налога - ежемесячно. Отчётность не предоставляется.
Основные ограничения:
• по количеству работников - не более 5 человек
• по доходам за год - не более 60 млн рублей
Преимущества:
• учет доходов и расходов ведётся автоматическив Личном кабинете АУСН
• страховые взносы не уплачиваются
ОРН для ЮЛ (Общий режим налогообложения для юридических лиц)
Налоговая база:
Доходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая ставка:
• по налогу на прибыль организаций: 20%
Периодичность уплаты налога - авансовые платежи ежеквартально. Периодичность отчётов - первый квартал, полугодие, 9 месяцев (календарный год).
Особенности:
• ограничений нет
• признаются плательщиками НДС и налога на имущество организаций, законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки налога
• требуется ведение налогоплательщиком налогового учёта
ОРН для ИП (Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей)
Налоговая база:
Доходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая ставка:
• по налогу на доходы физических лиц: 13%
Периодичность уплаты налога - авансовые платежи ежеквартально. Периодичность отчётов - раз в год.
Особенности:
• ограничений нет
• признаются плательщиками НДС
• требуется ведение книги учёта доходов, расходов и хозяйственных операций
Источник: Мой Бизнес|52